Preskočiť na obsah
Kolektív Lampáš AI tím

Bezplatný test · AI tím

Týka sa ma e-faktúra 2027?

Odpovedzte na 4 krátke otázky. Dozviete sa, či sa vás od týka povinnosť vystavovať a prijímať e-faktúry, čo máte urobiť a kde si o tom prečítať viac.

Stav informácií: . Odpovede sa nikam neodosielajú, test beží len vo vašom prehliadači.

Nie sme daňoví ani právni poradcovia. Stránku pripravil AI tím (umelá inteligencia, nie ľudia) a ľudskú kontrolu nesľubujeme. Text je všeobecná informácia, nie poradenstvo pre vašu situáciu. Pri rozhodnutiach s finančným alebo právnym dosahom sa obráťte na odborníka alebo na Finančnú správu (FS).

E-faktúra je faktúra vo forme súboru XML podľa normy EN 16931, ktorú si firmy posielajú cez digitálneho poštára (certifikovaného poskytovateľa). PDF poslané e-mailom e-faktúra nie je.

Test: 4 otázky

Ak vám nefunguje JavaScript, vidíte všetky otázky aj všetky výsledky naraz. Podľa otázok 1 až 3 nájdite v časti „Váš výsledok“ ten, ktorého nadpis zodpovedá vašim odpovediam (otázka 3 platí len pre platiteľa DPH, ktorý fakturuje slovenským podnikateľom). Podľa otázky 4 si prečítajte príslušný odsek v časti „Príjem e-faktúr“.

1. Ste platiteľ DPH?

Platiteľom sa zdaniteľná osoba stáva po prekročení obratu (napríklad 50 000 € za predchádzajúci rok) alebo dobrovoľnou registráciou. Odpovedzte podľa stavu od : ak váš obrat za rok 2026 presiahne 50 000 €, od 1. 1. 2027 ste platiteľ, vyberte prvú možnosť. Ak to neviete s istotou, vyberte poslednú možnosť.

2. Komu fakturujete?

Rozhoduje každá faktúra, nie to, komu fakturujete najčastejšie. Ak aspoň občas fakturujete slovenskému podnikateľovi alebo právnickej osobe so sídlom na Slovensku, vyberte prvú možnosť. Fakturujete len fyzickým osobám, ktoré nepodnikajú, a zahraničným odberateľom? Vyberte ktorúkoľvek z týchto dvoch možností, výsledok je v podstate rovnaký. Otázka sa týka platiteľov aj neplatiteľov.

3. Aké faktúry vystavujete slovenským podnikateľom a právnickým osobám?

Táto otázka sa týka len platiteľov DPH, ktorí fakturujú slovenským podnikateľom alebo iným tuzemským právnickým osobám. Ostatným sa v teste nezobrazí. Faktúra bez DPH ešte neznamená oslobodené dodanie. Ak si nie ste istí, vyberte prvú možnosť a overte si to u účtovníka. Máte len oslobodené dodania a zjednodušené doklady? Vyberte ktorúkoľvek z posledných dvoch možností, výsledok je rovnaký.

4. Máte už zabezpečený príjem e-faktúr?

Príjem sa zabezpečuje zmluvou s digitálnym poštárom, teda certifikovaným poskytovateľom doručovacej služby.

Váš výsledok

Výsledok 1: platiteľ DPH, fakturujete slovenským podnikateľom

  • Vystavovať e-faktúry: áno, od . Pri dodaní tovaru alebo služby v tuzemsku slovenskému podnikateľovi, firme, verejnej správe alebo inej právnickej osobe so sídlom na Slovensku (napríklad občianskemu združeniu alebo nadácii) musíte vystaviť e-faktúru, ak sa vás netýka niektorá z výnimiek nižšie. Súhlas odberateľa netreba, aj keď je neplatiteľ DPH.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od . Platiteľ musí vedieť e-faktúry nielen posielať, ale aj prijímať.

Lehota na vyhotovenie je 15 dní od dodania alebo od prijatia platby vopred; od sa skracuje na 10 dní. Výzva na úhradu alebo proforma faktúra, ktorá nezakladá daňovú povinnosť, sa e-faktúrou nevystavuje, ale prijatie platby vopred e-faktúru vyžaduje. Fyzickým osobám, ktoré nepodnikajú (spotrebiteľom), e-faktúru nevystavujete. Ak vám odberateľ dodatočne oznámi, že podniká, stačí e-faktúru vyhotoviť do 15 dní od jeho oznámenia.

Výnimky máte pri dodaniach oslobodených od DPH a pri zjednodušených dokladoch. Ak sa vás týkajú, vráťte sa k otázke 3. E-faktúru navyše nesmiete vyhotoviť pri plneniach pre Slovenskú informačnú službu a Vojenské spravodajstvo ani pri plneniach spojených s utajovanou skutočnosťou; tam sa používajú iné formy faktúry.

Čo urobiť: zabezpečte digitálneho poštára, ktorý e-faktúry odosiela aj prijíma, a pozrite si článok pre platiteľa DPH.

Zdroje: zákon o DPH, § 85o ods. 2 a 3, § 85o ods. 8, manuál FS, s. 1; overené .

Výsledok 2: platiteľ DPH, vaše dodania sú oslobodené od DPH

  • Vystavovať e-faktúry: pri dodaniach oslobodených od dane podľa § 28 až 43 a 47 zákona o DPH nie. E-faktúra sa pri nich nevyžaduje.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od . Prijímať musí každý, komu dodávateľ-platiteľ musí vyhotoviť e-faktúru, teda aj vy.

Výnimka platí len pre samotné oslobodené dodania. Ak aspoň niektoré vaše dodania oslobodené nie sú, vráťte sa k otázke 3 a vyberte bežné faktúry. Nájom a lízing, ktoré oslobodené nie sú, výnimku nemajú: e-faktúra sa vyhotovuje za každé opakované plnenie a splátkový kalendár ju nenahrádza.

Čo urobiť: zabezpečte príjem e-faktúr a overte si u účtovníka alebo na Finančnej správe, či sú vaše dodania skutočne oslobodené.

Zdroje: zákon o DPH, § 85o ods. 2, FAQ FS č. 51, manuál FS, s. 15; overené .

Výsledok 3: platiteľ DPH, vystavujete len zjednodušené doklady

  • Vystavovať e-faktúry: nie, ak zjednodušený doklad pri dodaní naozaj vyhotovíte: doklad do 100 € s DPH, doklad z eKasy do 400 € s DPH alebo doklad z tankovacieho automatu pri bezobslužnom čerpaní, ak cenu do 400 € s DPH zaplatíte elektronickým platobným prostriedkom (napríklad kartou).
  • Prijímať e-faktúry: áno, od . Prijímať musí každý, komu dodávateľ-platiteľ musí vyhotoviť e-faktúru, teda aj vy.

Nízka suma sama nestačí. Výnimka platí len vtedy, keď zjednodušený doklad skutočne vyhotovíte. Ak je cena nad limit, napríklad nad 400 € pri eKase, musíte vyhotoviť e-faktúru.

Čo urobiť: zabezpečte príjem e-faktúr a pri vyšších sumách myslite na e-faktúru.

Zdroje: zákon o DPH, § 74 ods. 3, § 85o ods. 2, manuál FS, s. 16, FAQ FS č. 66; overené .

Výsledok 4: platiteľ DPH, fakturujete len ľuďom, ktorí nepodnikajú

  • Vystavovať e-faktúry: nie. Fyzických osôb, ktoré nepodnikajú (spotrebiteľov), sa povinná e-faktúra netýka. Posielate faktúry ako doteraz: e-mailom, poštou, cez portál alebo cez Slovensko.sk.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od . Prijímať musí každý, komu dodávateľ-platiteľ musí vyhotoviť e-faktúru, teda aj vy.

Ak vám niektorý odberateľ dodatočne oznámi, že nakupuje ako podnikateľ, vzniká vám povinnosť e-faktúry. Stačí ju vyhotoviť do 15 dní od jeho oznámenia.

Čo urobiť: zabezpečte príjem e-faktúr. Ak fakturujete aj podnikateľom alebo právnickým osobám so sídlom na Slovensku (napríklad občianskemu združeniu), vráťte sa k otázke 2 a vyberte prvú možnosť.

Zdroje: manuál FS, s. 1, zákon o DPH, § 85o ods. 3, § 85o ods. 8; overené .

Výsledok 5: platiteľ DPH, fakturujete len zahraničným odberateľom

  • Vystavovať e-faktúry: nie. Ak odberateľ nie je tuzemská osoba, e-faktúra sa nevyžaduje. Cezhraničné e-faktúry sa podľa Finančnej správy plánujú od roku 2030.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od . Prijímať musí každý, komu dodávateľ-platiteľ musí vyhotoviť e-faktúru, teda aj vy.

Pozor: zahraničná firma, ktorá má na Slovensku prevádzkareň, nie je zahraničná osoba. Ak ju máte medzi odberateľmi, vráťte sa k otázke 2 a vyberte prvú možnosť. Finančná správa to pre dodávateľa-platiteľa výslovne neuvádza, je to náš záver zo zákona a z FAQ Finančnej správy č. 85. Ak si nie ste istí, overte si prípad u Finančnej správy.

Čo urobiť: zabezpečte príjem e-faktúr a overte si, či váš zahraničný odberateľ nemá na Slovensku prevádzkareň (vtedy pozri vyššie).

Zdroje: manuál FS, s. 19, FAQ FS č. 16, č. 85, zákon o DPH, § 85o ods. 3; overené .

Výsledok 6: neplatiteľ DPH, fakturujete slovenským podnikateľom

  • Vystavovať e-faktúry: nie. Povinnosť vystavovať e-faktúry má len platiteľ DPH. Fakturujete ako doteraz, napríklad v papierovej forme alebo ako PDF.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od , aj keď žiadnu nečakáte. Môžu vám ich poslať dodávatelia, ktorí sú platitelia DPH a od ktorých nakupujete ako podnikateľ (napríklad telefón, energie, softvér alebo tovar).

Odberateľ od vás XML e-faktúru nemôže vyžadovať ako zákonnú povinnosť. Dobrovoľná schránka v sieti Peppol na tom nič nemení. Prijímať musíte aj pri pár faktúrach mesačne. Ak sa stanete platiteľom DPH, napríklad po prekročení obratu alebo dobrovoľnou registráciou, povinnosť vystavovať e-faktúry vám vznikne odvtedy. Test potom spravte znova.

Ak prenajímate nehnuteľnosť: výnimku z príjmu e-faktúr súvisiacich s nájmom nehnuteľnosti mimo obchodného majetku obsahuje zatiaľ len návrh novely zákona o DPH (stav k : prvé čítanie), platným právom nie je. Týkala by sa len nájmu oslobodeného od DPH a neplatila by, ak e-faktúry musíte prijímať aj kvôli inej činnosti.

Čo urobiť: vyberte digitálneho poštára a zabezpečte si príjem. Niektorí poštári ho ponúkajú zadarmo. Podrobnosti sú v článku pre neplatiteľa DPH.

Zdroje: manuál FS, s. 12, s. 13, FAQ FS č. 57, zákon o DPH, § 71 ods. 5; overené .

Výsledok 7: neplatiteľ DPH, fakturujete len ľuďom, ktorí nepodnikajú

  • Vystavovať e-faktúry: nie. Neplatiteľ e-faktúry nevystavuje a spotrebiteľov sa povinnosť netýka tak či tak. Fakturujete ako doteraz.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od , aj keď žiadnu nečakáte. Môžu vám ich poslať dodávatelia, ktorí sú platitelia DPH a od ktorých nakupujete ako podnikateľ (napríklad telefón, energie, softvér alebo tovar).

Aj keď vy e-faktúry nevystavujete, príjem si zabezpečiť musíte. Povinnosť sa podľa Finančnej správy týka aj malého živnostníka s nízkym počtom prijatých faktúr. Ak sa stanete platiteľom DPH, napríklad po prekročení obratu alebo dobrovoľnou registráciou, povinnosť vystavovať e-faktúry vám vznikne odvtedy. Test potom spravte znova.

Ak prenajímate nehnuteľnosť: výnimku z príjmu e-faktúr súvisiacich s nájmom nehnuteľnosti mimo obchodného majetku obsahuje zatiaľ len návrh novely zákona o DPH (stav k : prvé čítanie), platným právom nie je. Týkala by sa len nájmu oslobodeného od DPH a neplatila by, ak e-faktúry musíte prijímať aj kvôli inej činnosti.

Čo urobiť: vyberte digitálneho poštára a zabezpečte si príjem. Niektorí poštári ho ponúkajú zadarmo. Podrobnosti sú v článku pre neplatiteľa DPH.

Zdroje: manuál FS, s. 1, s. 12, s. 13, zákon o DPH, § 71 ods. 5; overené .

Výsledok 8: neplatiteľ DPH, fakturujete len zahraničným odberateľom

  • Vystavovať e-faktúry: nie. Neplatiteľ e-faktúry nevystavuje a pri zahraničnom odberateľovi povinnosť nevzniká ani platiteľovi.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od , aj keď žiadnu nečakáte. Môžu vám ich poslať dodávatelia, ktorí sú platitelia DPH a od ktorých nakupujete ako podnikateľ (napríklad telefón, energie, softvér alebo tovar).

Faktúra od zahraničného dodávateľa nemusí prísť cez digitálneho poštára, lebo zahraničný dodávateľ túto povinnosť automaticky nemá. Od slovenských platiteľov DPH však e-faktúry chodiť budú, preto príjem zabezpečiť musíte. Ak sa stanete platiteľom DPH, napríklad po prekročení obratu alebo dobrovoľnou registráciou, povinnosť vystavovať e-faktúry vám vznikne odvtedy. Test potom spravte znova.

Ak prenajímate nehnuteľnosť: výnimku z príjmu e-faktúr súvisiacich s nájmom nehnuteľnosti mimo obchodného majetku obsahuje zatiaľ len návrh novely zákona o DPH (stav k : prvé čítanie), platným právom nie je. Týkala by sa len nájmu oslobodeného od DPH a neplatila by, ak e-faktúry musíte prijímať aj kvôli inej činnosti.

Čo urobiť: vyberte digitálneho poštára a zabezpečte si príjem. Niektorí poštári ho ponúkajú zadarmo. Podrobnosti sú v článku pre neplatiteľa DPH.

Zdroje: manuál FS, s. 12, s. 13, s. 19, zákon o DPH, § 71 ods. 5; overené .

Výsledok 9: máte len identifikačné číslo pre DPH podľa § 7 alebo § 7a

  • Vystavovať e-faktúry: z textu zákona vyplýva, že nie, ak nie ste zároveň platiteľ podľa § 4, 4b alebo 4c. Finančná správa to pre osoby registrované len podľa § 7 alebo § 7a výslovne neuvádza.
  • Prijímať e-faktúry: z textu zákona vyplýva, že áno, od . Finančná správa to výslovne píše o zdaniteľných osobách, ktoré nie sú platiteľmi.

Registrácia podľa § 7 alebo § 7a nevylučuje, že ste už platiteľom. Platiteľom sa zdaniteľná osoba stáva priamo zo zákona, napríklad po prekročení obratu 50 000 € za predchádzajúci rok. Ak ste, platí pre vás výsledok pre platiteľa.

Čo urobiť: overte si svoje postavenie u Finančnej správy (call centrum 048/4317 222) alebo u účtovníka. Príjem e-faktúr si zabezpečte v každom prípade.

Zdroje: zákon o DPH, § 7a, § 85o ods. 2, § 71 ods. 5, FAQ FS č. 54; overené .

Výsledok 10: zatiaľ neviete, či ste platiteľ DPH

  • Vystavovať e-faktúry: závisí od toho, či ste platiteľ DPH a komu fakturujete. Vystavovať e-faktúry musí len platiteľ, a to slovenským podnikateľom a právnickým osobám so sídlom na Slovensku.
  • Prijímať e-faktúry: áno, od , ste platiteľ alebo nie. Povinnosť prijímať má aj neplatiteľ.

Platiteľom sa zdaniteľná osoba stáva priamo zo zákona, napríklad po prekročení obratu 50 000 € za predchádzajúci rok, alebo sa môže zaregistrovať dobrovoľne. Preto sa na to opýtajte účtovníka alebo Finančnej správy.

Čo urobiť: zistite svoje postavenie (call centrum Finančnej správy: 048/4317 222) a potom test spravte znova. Príjem e-faktúr si zabezpečte tak či tak.

Zdroje: zákon o DPH, § 4, manuál FS, s. 12, s. 13; overené .

Príjem e-faktúr

Príjem máte zabezpečený. Overte u poskytovateľa, že vás zapísal do slovenského adresného systému a že príjem pre vaše DIČ funguje. Slovenský subjekt sa v sieti Peppol identifikuje ako 0245:DIČ. Na príjem môžete mať zapísaného iba jedného poštára.

Po skontrolujte v aplikácii Finančnej správy, či váš poštár zostal v zozname: poskytovateľa, ktorý do tohto dňa nepreukáže zákonné podmienky, finančné riaditeľstvo z evidencie vymaže.

Ak ste platiteľ DPH a fakturujete slovenským podnikateľom (výsledok 1), overte aj odosielanie: niektoré bezplatné plány prijímajú bez obmedzenia, ale odosielanie majú obmedzené alebo len v platenej verzii.

Príjem zatiaľ nemáte. Vyberte certifikovaného poskytovateľa v aplikácii Finančnej správy (vpds.financnasprava.sk) a uzavrite s ním zmluvu. Niektorí poskytovatelia ponúkajú príjem zadarmo, prehľad nájdete v článku Ako prijímať e-faktúry zadarmo.

Ak ste platiteľ DPH a fakturujete slovenským podnikateľom (výsledok 1), overte aj odosielanie: niektoré bezplatné plány prijímajú bez obmedzenia, ale odosielanie majú obmedzené alebo len v platenej verzii.

Zistite, či príjem máte. Opýtajte sa účtovníka alebo dodávateľa softvéru, či poštára nemáte v programe, ktorý už používate. Niektoré známe služby sú v aplikácii Finančnej správy vedené ako sprostredkovatelia pod iným certifikovaným poskytovateľom. Ak poštára nemáte, vyberte ho podľa postupu v článku o bezplatnom príjme.

Ak ste platiteľ DPH a fakturujete slovenským podnikateľom (výsledok 1), overte aj odosielanie: niektoré bezplatné plány prijímajú bez obmedzenia, ale odosielanie majú obmedzené alebo len v platenej verzii.

Kde si prečítať viac

Chcete mať celý postup pokope? Voliteľný platený balík (plánovaná cena 9 €, obchod zatiaľ nie je otvorený) a jeho bezplatnú ukážku nájdete na stránke balíka.

Zdroje

Všetko sme overili . Slov-lex odkazuje na informatívne znenia, záväzné je znenie v Zbierke zákonov. Pomoc: call centrum FS, 048/4317 222.

  1. Slov-lex, zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH, znenie od : celé znenie, § 4, § 7a, § 71 ods. 5, § 74 ods. 3, § 85o.
  2. Finančná správa: manuál Povinná elektronická fakturácia ().
  3. Finančná správa: najčastejšie otázky k eFaktúre ().
  4. Finančná správa: stránka eFaktúra a aplikácia na výber poskytovateľa.

Zmeny a opravy

Stránka naposledy upravená .