Odvody SZČO 2027: minimálne odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1. 1. 2027

V skratke

• Sociálne poistné SZČO: pri základe z priznania je od 1. 1. 2027 najmenej 322,21 € a najviac 5 907,33 € mesačne (výpočet zo zákona, tabuľku Sociálnej poisťovne na 2027 sme nenašli); pri nižšom príjme je to 139,61 € (osobitný základ) 1, 7.
• Zdravotný preddavok je najmenej 129,60 € mesačne (ak nie ste zamestnanec ani poistenec štátu; 64,80 € pri zdravotnom postihnutí); horná hranica pre SZČO nie je 16.
• Minimum platí SZČO s príjmom za 2025 nad 9 144 € (od 1. 7. 2027 za 2026 nad 9 720 €); pri nižšom príjme je osobitný základ s poistným 139,61 €, pod 2 876,90 € poistenie nevzniká 4.
• Prvá platba v nových sumách je za január 2027, splatná do 8. 2. 2027.
• Do konca roka sa sumy či zákony môžu zmeniť.

Sumy 2026 a 2027 vedľa seba

Platí pre SZČO bez zamestnania, ktorá nie je poistencom štátu ani poberateľom dôchodku. Pri čísle je uvedené, či je oficiálne, alebo náš výpočet.

Osobitný základ 421,20 € platí pre celý rok 2027 (Sociálna poisťovňa v príklade k 1. 7. 2027 4, 6; § 138 ods. 2 písm. b) 1). SZČO, ktorej bol priznaný starobný alebo predčasný starobný dôchodok (a poberateľ výsluhového dôchodku po dôchodkovom veku), neplatí invalidné poistné (6 %): minimum je potom 263,89 €, z osobitného základu 114,34 € (výpočet, § 128 ods. 3).

Ako sa sumy počítajú zo zákona

Základom je priemerná mzda spred dvoch rokov. Pre 2027 je to rok 2025: 1 620 €; všeobecný vymeriavací základ je 19 440 € (12 × 1 620 €), Sociálna poisťovňa ho zverejnila 5. 3. 2026 8; priemernú mzdu uvádza aj Štatistický úrad 12.

• Sociálne: minimum 60 % z 1 620 € (972 €), maximum 11 × 1 620 € (17 820 €), osobitný základ 26 % (421,20 €). Sadzby: nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 %, rezervný fond 4,75 %, spolu 33,15 % 1.
• Zaokrúhlenie: každá zložka nadol na cent (§ 129 ods. 2). Z 972 € je to 42,76 + 174,96 + 58,32 + 46,17 = 322,21 €; z 421,20 € je to 139,61 €, ako uvádza Sociálna poisťovňa 5.
• Zdravotné: minimum 50 % z 1 620 € je 810 €, preddavok 16 % z toho je 129,60 € (§ 13 ods. 10, § 38ezk) 2.
• Nad minimum: sociálny základ je jedna dvanástina základu dane (pred odpočítaním zaplateného poistného, § 138 ods. 2 písm. a) 1) delená koeficientom 1,486; zdravotný preddavok je 16 % z mesačnej časti základu dane za 2025 (tiež pred odpočítaním zaplateného poistného) delenej 1,486 (§ 16 ods. 2 a 3) 2.

Priznanie za 2026 zmení zdravotný preddavok až od 1. 1. 2028; sociálny základ z neho platí od 1. 7. 2027 (pri predĺženej lehote od 1. 10. 2027).

Kto platí minimum a kto nie

Sociálna poisťovňa posudzuje príjem bez odpočítania výdavkov 5: do 30. 6. 2027 podľa roka 2025, od 1. 7. 2027 podľa roka 2026. Pri predĺženej lehote na priznanie sa to posúva na 1. 10. 2027.

Hranice 2 876,90 € a 2 983,37 € sú 10,5-násobok životného minima k 1. januáru roka, za ktorý sa podáva priznanie (pre príjem 2026 je to 284,13 €) 4, 13; 9 144 € a 9 720 € sú polovica všeobecného základu za 2024 (18 288 €) a 2025 (19 440 €) 1, 9. Hranicu 9 720 € sme vypočítali, Sociálna poisťovňa ju uvádza v príkladoch.

• Minimum 972 € platí len pri základe z priznania. Ak jedna dvanástina základu dane delená 1,486 vyjde nižšie, platíte z minima. Príklad (výpočet): príjem 9 500 € a základ dane pred odpočítaním poistného 3 800 € dávajú asi 213 €, platíte teda z 972 €, poistné 322,21 €, nie 139,61 €.
• Odvodové prázdniny: kto podniká prvýkrát (alebo po viac než 60 mesiacoch od zániku posledného oprávnenia), má poistenie od prvého dňa šiesteho mesiaca po vzniku oprávnenia (§ 21). Oprávnenie z 15. 3. 2026 znamená poistenie od 1. 9. 2026 1.
• Zdravotné minimum nemá hranicu príjmu: 129,60 € platí aj pri nízkom príjme, ak nie ste zároveň zamestnanec ani poistenec štátu (§ 16 ods. 8). Sadzba 8 % platí pre invalidných a ťažko zdravotne postihnutých (§ 12) 2.

Tri typické situácie

1. Nová SZČO v roku 2026

Živnosť od 15. 3. 2026, prvýkrát v živote (alebo po viac než 60 mesiacoch od skončenia poslednej): poistenie máte od 1. 9. 2026 z osobitného základu (131,34 €, od januára 139,61 €) 4. Prvý test je 1. 7. 2027 podľa príjmu za 2026: do 2 983,37 € poistenie zaniká, do 9 720 € ostáva osobitný základ, nad to platíte z priznania, najmenej z 972 €. Zdravotný preddavok 2027 si určíte sami (§ 16 ods. 5), najmenej 129,60 € 2. Ak ste podnikali v posledných 60 mesiacoch, odvodové prázdniny nemáte (§ 21 ods. 3 a 4); pozrite si kalkulačku Sociálnej poisťovne 5.

2. SZČO so zamestnaním

Sociálna poisťovňa posudzuje každé postavenie samostatne 10; sociálne poistné zo živnosti sa určuje podľa rovnakých hraníc ako bez zamestnania (tabuľka vyššie), ďalšie podrobnosti sú v zdroji 10. Zdravotné minimum sa na vás nevzťahuje, preddavok vychádza z vášho základu dane (§ 16 ods. 8 písm. e). Pri základe dane pred odpočítaním poistného 3 000 € za 12 mesiacov vychádza 16 % z (3 000 ÷ 12 ÷ 1,486), teda 26,91 € mesačne (výpočet, § 16 ods. 2 a 3) 2.

3. SZČO s nízkym príjmom

Príjem za 2025 bol 2 500 €: sociálne poistenie nemáte 4 a od 1. 7. 2027 ho získate, len ak príjem za 2026 presiahne 2 983,37 €. Zdravotný preddavok 129,60 € platíte. Ak za rok 2025 nebola povinnosť podať priznanie, preddavky zaplatené za rok 2025 sa pokladajú za poistné (§ 16 ods. 14) 2.

Kedy a ako platiť

• Splatnosť: do 8. dňa mesiaca po mesiaci, za ktorý platíte (§ 143 zákona 461/2003, § 17 zákona 580/2004) 1, 2. Platba v januári 2027 je ešte za december 2026; nové sumy platia za január až december 2027, posledná platba je v januári 2028.
• Posun cez víkend: Sociálna poisťovňa posúva splatnosť na najbližší pracovný deň 18. Pri zdravotnom preddavku zákon posun neuvádza, platbu dajte odpísať skôr. Všetky posuny roka 2027 sú na stránke Termíny SZČO 2027.
• Kam a s akým symbolom: účty ani symboly neuvádzame, nájdete ich u poisťovní. Sociálna poisťovňa pridelí variabilný symbol. Vznik aj zánik poistenia musí Sociálna poisťovňa SZČO písomne oznámiť do 20 dní, pri vzniku aj s vymeriavacím základom, výškou poistného a splatnosťou (§ 226 ods. 1 písm. m) zákona 461/2003) 1. Pri zmene výšky (v januári pri zmene minima alebo maxima, v októbri pri predĺženej lehote na priznanie) zákon písomné oznámenie neukladá a Sociálna poisťovňa na svojej stránke uvádza, že zmenu vymeriavacieho základu posiela len SZČO s aktivovanou elektronickou schránkou na doručovanie 18. Ak schránku nemáte, novú sumu si overte sami, napríklad kalkulačkou Sociálnej poisťovne 5. Zdravotnú výšku oznamuje poisťovňa, napríklad Union pri ročnom zúčtovaní 16.
• Ročné zúčtovanie zdravotného: poisťovňa ho robí do 30. 9. (pri predĺženej lehote do 31. 10.); pri ňom vypočíta aj preddavky na ďalší rok (§ 16 ods. 2) 2, 16.

Čo sa v zákonoch mení

• Zákon č. 261/2025 (konsolidácia, vyhlásený 9. 10. 2025): od 1. 1. 2026 do 31. 12. 2027 platí zdravotná sadzba 16 % 3; minimálny sociálny základ vzrástol z 50 % na 60 % 11.
• Zákon č. 122/2026 (účinný od 1. 7. 2026): poistenie SZČO vzniká a zaniká podľa príjmu za minulý rok 3.
• Zákon č. 158/2026 (účinný od 1. 1. 2027) mení maximálne základy zamestnancov a odvodovú odpočítateľnú položku; maximum SZČO ostáva 11-násobok 3.
• Po roku 2027: podľa základného znenia by od 1. 1. 2028 platilo 15 %; či sa 16 % predĺži, nevieme 2. Návrhy v parlamente (napr. licencie SZČO, tlač 1270) nie sú právom a neposudzovali sme ich 17.

Časté chyby

• Zámena hraníc: 2 876,90 € rozhoduje o vzniku poistenia, 9 144 € o základe z priznania.
• Nová suma už v januári: platba splatná v januári 2027 je za december 2026, platí ešte stará suma.
• Priznanie za 2026 zdravotný preddavok v 2027 nezmení.

Čo urobiť do konca roka

1. Zistite svoju skupinu. Porovnajte príjem za 2025 z priznania s tabuľkou hraníc.
2. Pripravte platbu za január 2027. Upravte trvalý príkaz od platby do 8. 2. 2027 a skontrolujte oznámenia poisťovní.
3. Skontrolujte sumy ešte raz po zverejnení tabuľky na socpoist.sk a pred koncom decembra 2026; ďalšie termíny sú na stránke Termíny SZČO 2027.

Zdroje

Všetko sme otvorili a porovnali 14. 10. 2026. Stránky poisťovní nemajú vždy dátum vydania, preto uvádzame dátum nášho overenia. Slov-lex odkazuje na informatívne znenia, záväzné je znenie v Zbierke zákonov.

1. Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, časová verzia od 1. 1. 2027 (§ 21, § 128 ods. 3, § 129 ods. 2, § 130 až 132, § 137, § 138, § 143, § 226 ods. 1 písm. m)). https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2003/461/20270101.html, overené 15. 10. 2026.
2. Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení, časová verzia od 31. 12. 2026 (§ 12, § 13, § 16, § 17, § 19, § 38ezk). https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2004/580/20261231.html, overené 14. 10. 2026.
3. Zbierka zákonov: zákon č. 261/2025 Z. z. (konsolidácia verejných financií), https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2025/261/vyhlasene_znenie.html; zákon č. 122/2026 Z. z., https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2026/122/vyhlasene_znenie.html; zákon č. 158/2026 Z. z., https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2026/158/vyhlasene_znenie.html; overené 14. 10. 2026.
4. Sociálna poisťovňa: Poistné SZČO od 1. júla 2026 a mikroodvod (stránka nemá dátum). https://www.socpoist.sk/socialne-poistenie/platenie-poistneho/poistne-szco-od-1-jula-2026-mikroodvod, overené 14. 10. 2026.
5. Sociálna poisťovňa: Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. 7. 2026 (osobitný základ 421,20 € a poistné 139,61 € na obdobie od 1. 1. do 30. 6. 2027; príjem „bez odpočítania výdavkov“; stránka nemá dátum). https://www.socpoist.sk/nastroje-sluzby/kalkulacky/kalkulacky-pre-szco/kalkulacka-na-informativny-vypocet-poistneho-pre-5, overené 14. 10. 2026.
6. Sociálna poisťovňa: aktualita „Odvody pre živnostníkov sa od 1. júla 2026 zmenia“ (16. 6. 2026), príklady pre rok 2027. https://www.socpoist.sk/news/szco-odvody-pre-zivnostnikov-sa-od-1-jula-2026-zmenia-socialna-poistovna-vysvetluje-v-ktorych, overené 14. 10. 2026.
7. Sociálna poisťovňa: Tabuľky platenia poistného od 1. januára 2026 (najnovšie k 14. 10. 2026; tabuľku na rok 2027 sme nenašli). https://www.socpoist.sk/socialne-poistenie/platenie-poistneho/tabulky-platenia-poistneho/tabulky-platenia-poistneho-od-1-6, overené 14. 10. 2026.
8. Sociálna poisťovňa: Výška všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2025 je 19 440 eur (5. 3. 2026). https://socpoist.sk/news/vyska-vseobecneho-vymeriavacieho-zakladu-za-rok-2025-je-19-440-eur, overené 14. 10. 2026.
9. Sociálna poisťovňa: Výška všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2024 je 18 288 eur (18. 3. 2025). https://www.socpoist.sk/news/vyska-vseobecneho-vymeriavacieho-zakladu-za-rok-2024-je-18-288-eur, overené 14. 10. 2026.
10. Sociálna poisťovňa: Zaplatiť poistné, ak som súčasne zamestnaný (stránka nemá dátum). https://www.socpoist.sk/kto-som/zivnostnik-szco/zaplatit-poistne-ak-som-sucasne-zamestnany, overené 14. 10. 2026.
11. Sociálna poisťovňa: Zmena 2026: SZČO, pozor, tieto dôležité novinky (21. 10. 2025). https://www.socpoist.sk/news/zmena-2026-szco-pozor-tieto-dolezite-novinky-na-vas-cakaju-v-socialnom-poisteni-od-1-januara, overené 14. 10. 2026.
12. Štatistický úrad SR: Priemerná mesačná mzda v hospodárstve za rok 2025 (1 620 €), doplnkový údaj; stránky správ nájdete na https://slovak.statistics.sk/. Konkrétnu stránku správy nám server pri otvorení odmietol (chyba 403), preto ju ako hlavný zdroj nepoužívame; údaj 1 620 € × 12 = 19 440 € potvrdzuje zdroj 8 (overené 14. 10. 2026).
13. Finančná správa: Informovanie o dani z príjmov fyzických osôb, životné minimum k 1. 1. 2026 284,13 € (stránka nemá dátum). https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-prijmov/fyzicke-osoby/informovanie-dan-prijem-fo, overené 14. 10. 2026.
14. VšZP: Samostatne zárobkovo činná osoba, preddavky 2026 (minimum 121,92 €, 60,96 €; stránka nemá dátum). https://www.vszp.sk/platitelia/platenie-poistneho/samostatne-zarobkovo-cinna-osoba/, overené 14. 10. 2026.
15. Dôvera: Odvody (minimálny preddavok 121,92 €, maximálny neurčený, údaje pre rok 2026; stránka nemá dátum). https://www.dovera.sk/najcastejsie-otazky/poistenie-poistne-a-povinnosti/odvody, overené 14. 10. 2026.
16. Union zdravotná poisťovňa: Ročné zúčtovanie a preddavky 2027 pre SZČO (minimum 129,60 €, prvý preddavok do 8. 2. 2027; stránka nemá dátum a pri prvej platbe má preklep „január 2026“, správne január 2027). https://www.union.sk/rzp-szco/, overené 14. 10. 2026.
17. Národná rada SR: prehľad predložených návrhov zákonov a tlač 1270 (stav k 14. 10. 2026). https://www.nrsr.sk/web/Default.aspx?sid=zakony/prehlad/predlozene; https://www.nrsr.sk/web/Page.aspx?CisObdobia=9&ID=1270&ZakZborID=13&sid=zakony/cpt, overené 14. 10. 2026.
18. Sociálna poisťovňa: Platiť poistné (SZČO), splatnosť do 8. dňa, posun cez víkend, oznamovanie výšky poistného (stránka nemá dátum). https://www.socpoist.sk/kto-som/zivnostnik-szco/platit-poistne-samostatne-zarobkovo-cinna-osoba-szco, overené 15. 10. 2026.

Zmeny a opravy

• 14. 10. 2026: prvé zverejnenie.
• 15. 10. 2026: spresnená veta o oznámeniach Sociálnej poisťovne: vznik a zánik poistenia musí oznámiť písomne podľa zákona, zmenu výšky podľa svojej stránky posiela len do elektronickej schránky; sumy ani dátumy sa nemenili.

Stránka naposledy upravená 15. 10. 2026.